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當前位置:首頁 » 注冊新聞中心 » 快創通新聞中心 » 財稅政策資訊 » 增值稅進項稅抵扣銷項稅的五個問題
  1.營改增過渡期,建筑企業采用簡易計稅法的固定資產,應用于新項目是否可進行抵扣?
  固定資產在使用時改變了用途,用于可抵扣項目的生產時可進行抵扣,具體公示如下:
  固定抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值/(1+適用稅率)×適用稅
  實際可抵扣稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產凈值率
  2.不動產融資租賃取得進項稅發票如何抵扣?
  第一年抵扣60%,第二年抵扣40%。融資租賃的不動產取得增值稅發票,可2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.取得不動產,包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產,但不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目。
  3.餐飲業一般納稅人如何抵扣進項稅?
  餐飲業增值稅一般納稅人,經常購買農產品,甚至經常購買生產這的自產農產品。如果要抵扣銷項稅必須取得國稅機關兼職的農產品收購發票,取得發票后可進行抵扣。
  現有條件地區,已經采用核定扣除辦法,對餐飲業農產品購置進項稅進行核定扣除。
  4.餐飲招待、旅客運輸、貸款服務、娛樂等如何進行抵扣?
  交應酬費用不能抵扣進項稅。購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。都屬于交際支出,交際支出都不能進行抵扣。
  住宿費用如用于接待客戶或員工福利依然不能抵扣,但用于因公出差的員工住宿費用可進行抵扣。
  5.一般納稅人兼營簡易計稅與免征增值稅項目的如何進行計稅扣除?
如不能有不能區是否能夠抵扣的進行稅,其應于抵扣的進行稅額按照銷售額比例進行征收,具體計算公式如下:  
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額
  以上計算為稅務機關按照年度進行計算,具體征收以當地稅務機關核定為依據。


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