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[財稅資訊]財稅問答

文章出處:   責任編輯:   發布時間:2019-04-24 15:46:11    點擊數:-   【

今天快創通小編為大家帶來了有關財稅問答的相關內容介紹,一起來看看吧。

一、【問題】41號實施新稅率,還能否開具16%的發票嗎?

【答復】增值稅一般納稅人,開具發票適用的稅率需要根據納稅義務發生時間來判斷。根據去年稅率調整時稅局的規定,一般來說應該按照下述方法來操作:

一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照原適用稅率開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發票后,再重新開具正確的藍字發票。

一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,應當按照原適用稅率補開。


[財稅資訊]財稅問答

二、【問題】小規模納稅人享受減半征收城市維護建設稅的優惠,是否備案?

【答復】依據《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第5號)第三條 關于減征優惠的辦理方式:納稅人自行申報享受減征優惠,不需額外提交資料。

所以,納稅人無需備案及報送資料,按照附件的填表說明在申報表中申報優惠即可,具體情況如下:

“本期是否適用增值稅小規模納稅人減征政策(減免性質代碼__城市維護建設稅:07049901,減免性質代碼_教育費附加:61049901,減免性質代碼_地方教育附加:99049901)”:納稅人自增值稅一般納稅人按規定轉登記為小規模納稅人的,自成為小規模納稅人的當月起適用減征優惠。增值稅小規模納稅人按規定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優惠;增值稅年應稅銷售額超過小規模納稅人標準應當登記為一般納稅人而未登記,經稅務機關通知,逾期仍不辦理登記的,自逾期次月起不再適用減征優惠。納稅人本期適用增值稅小規模納稅人減征政策的,勾選“是”;否則,勾選“否”。“減征比例(%)”,當地省級政府根據財稅〔201913號文件確定的減征比例,系統將自動帶出。

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